DEV Community: Nova360 │Global Tax & Advisory

Stripe ile Ödeme Alan SaaS Şirketleri Türkiye’de Nasıl Vergilendirilir?

Nova360 │Global Tax & Advisory — Tue, 30 Jun 2026 13:14:49 +0000

Stripe üzerinden yurtdışına SaaS, yazılım ve dijital hizmet satışı yapan şirketler, belirli şartların sağlanması halinde hizmet ihracı kapsamında önemli KDV ve gelir/kurumlar vergisi avantajlarından faydalanabilir. Ancak vergi avantajı için doğru fatura düzeni, döviz transferi, muhasebe kaydı ve hizmetin gerçekten yurtdışında faydalanılıyor olması kritik önem taşır.

Stripe ile Ödeme Alan SaaS Şirketleri Türkiye’de Nasıl Vergilendirilir?

Stripe Nedir?

Stripe, özellikle SaaS şirketleri, yazılım geliştiriciler, mobil uygulama sahipleri, tasarım ajansları ve dijital hizmet sunan girişimciler tarafından kullanılan dünyanın en popüler online ödeme sistemlerinden biridir. Stripe sayesinde yurtdışındaki müşterilerden kredi kartı ile ödeme almak mümkün hale gelir.

Ancak Türkiye’de birçok yazılım şirketi ve SaaS girişimcisi için asıl önemli konu, Stripe üzerinden elde edilen gelirlerin vergi karşısındaki durumudur. Özellikle hizmet ihracı, vergi istisnası, yazılım faturası ve yurtdışı gelirlerin vergilendirilmesi gibi konular son dönemde oldukça önem kazanmıştır.

Stripe Gelirleri Hizmet İhracı Sayılır mı?

Türkiye’de kurulu bir şirket üzerinden yurtdışındaki müşterilere yazılım, SaaS, mobil uygulama, tasarım veya dijital hizmet sunuluyorsa, belirli şartların sağlanması halinde bu gelirler hizmet ihracı kapsamında değerlendirilebilir.

Örneğin:

SaaS yazılım satışı,
AI yazılım hizmetleri,
mobil uygulama abonelikleri,
web tabanlı platform gelirleri,
UI/UX tasarım hizmetleri,
dijital danışmanlık hizmetleri

hizmet ihracı kapsamında değerlendirilebilecek alanlar arasında yer alabilir.

Buradaki temel kriter; hizmetin Türkiye’den sunulması ancak müşterinin yurtdışında bulunması ve hizmetten yurtdışında faydalanılmasıdır.

Hizmet İhracı Şartları Nelerdir?

Yazılım ve SaaS gelirlerinin hizmet ihracı kapsamında değerlendirilebilmesi için bazı temel şartların oluşması gerekir. Bunların başında müşterinin yurtdışında olması gelir. Ayrıca verilen yazılım veya dijital hizmetten yurtdışında faydalanılması gerekir.

Özellikle:

SaaS yazılım hizmetleri,
tasarım hizmetleri,
mobil uygulama geliştirme,
veri işleme hizmetleri,
AI tabanlı yazılım çözümleri

bu kapsamda değerlendirilmeye oldukça uygundur.

Gelirin Türkiye’ye transfer edilmesi ve doğru fatura düzeninin kurulması da hizmet ihracı açısından oldukça önemlidir.

Stripe Üzerinden Gelen Gelirlerde Fatura Kime Kesilir?

En çok karıştırılan konulardan biri faturanın kime düzenleneceğidir. Stripe çoğu durumda yalnızca ödeme aracısıdır. Yani siz Stripe’a değil, doğrudan müşterinize hizmet verirsiniz.

Örneğin Almanya’daki bir müşteri sizin SaaS platformunuza abone olup Stripe üzerinden ödeme yaptıysa, standart yapıda faturanın müşteriye düzenlenmesi gerekir. Çünkü yazılım hizmetini alan taraf müşteridir.

Bu nedenle:

SaaS faturası,
yazılım faturası,
tasarım hizmet faturası,
dijital hizmet faturası

çoğu durumda doğrudan son kullanıcıya veya hizmet alan şirkete düzenlenir.

%100 Vergi İndirimi ve Yazılım İstisnası

2026 itibarıyla özellikle yazılım, tasarım ve dijital hizmet sektörlerinde önemli vergi avantajları gündeme gelmiştir. Hizmet ihracı şartlarının sağlanması ve gelirin Türkiye’ye getirilmesi durumunda, yurtdışına verilen yazılım ve dijital hizmet gelirlerinde %100’e kadar vergi indirimi uygulanabilmektedir.

Bu nedenle bugün birçok:

SaaS girişimi,
yazılım şirketi,
oyun şirketi,
AI startup’ı,
mobil uygulama geliştiricisi,
freelance yazılımcı

Türkiye merkezli yapı kurarak yurtdışına hizmet vermeyi tercih etmektedir.

Doğru yapı kurulduğunda hem KDV istisnası hem de gelir/kurumlar vergisi açısından ciddi avantajlar oluşabilmektedir.

SaaS Şirketlerinin En Sık Yaptığı Vergi Hataları

Stripe kullanan SaaS şirketleri ve yazılım girişimlerinde en sık karşılaşılan hatalar:

Stripe gelirlerinin kayıt altına alınmaması,
yalnızca hesaba gelen net tutarın gelir yazılması,
Stripe komisyonlarının gider yazılmaması,
yanlış fatura düzenlenmesi,
hizmet ihracı şartları oluşmadan tüm gelirlerin ihracat gibi değerlendirilmesi,
dövizin Türkiye’ye transfer edilmemesi,
yanlış faaliyet kodu kullanılmasıdır.
Hizmetin verildiği ay yerine ödemenin geldiği tarihe fatura düzenlenmesi

Özellikle vergi incelemelerinde Stripe raporları, müşteri kayıtları, sözleşmeler, yazılım faturaları ve döviz transfer kayıtları oldukça önemlidir.

Sonuç

Stripe üzerinden ödeme almak tek başına vergi avantajı sağlamaz. Asıl önemli olan; verilen yazılım veya dijital hizmetin niteliği, müşterinin yurtdışında olması, hizmetten yurtdışında faydalanılması ve muhasebe süreçlerinin doğru yönetilmesidir.

Doğru yapı kurulduğunda ise Türkiye’de faaliyet gösteren SaaS şirketleri, yazılım geliştiricileri ve dijital hizmet sağlayıcıları için oldukça önemli vergi avantajları ve hizmet ihracı teşvikleri ortaya çıkabilmektedir.

Bu yazımızla ilgili tüm sorularınız ve emin olamadığınız ayrıntılar için bizimle info@nova360.org.tr mail veya WhatsApp numaramızdan iletişime geçebilirsiniz.

Yazıyı okumak için buraya tıklayabilirsiniz.

How to Establish a Sole Proprietorship in Türkiye: A Step-by-Step Guide and Important Tax Considerations

Nova360 │Global Tax & Advisory — Fri, 26 Jun 2026 14:36:14 +0000

Setting up a sole proprietorship in Türkiye can be completed in just a few steps. However, if your business activity, NACE code, and tax structure are not planned correctly from the beginning, you may lose valuable tax incentives and incur unnecessary tax costs.

How to Establish a Sole Proprietorship in Türkiye
If you are a software developer, designer, consultant, e-commerce entrepreneur, or freelancer providing services to international clients, one of your first questions is probably:
"How do I set up a sole proprietorship in Türkiye?"

There are hundreds of online guides explaining the registration process. However, most of them only list the required documents and fail to explain the ongoing tax obligations and important planning decisions that follow.
A poorly structured business registration may result in losing valuable tax incentives or paying more tax than necessary.

This guide explains the process step by step.

What Is a Sole Proprietorship?
A sole proprietorship is the simplest form of business in Türkiye. It is owned by a single individual, and all business activities are carried out in the owner's name.

This structure is particularly popular among:
Software developers

Freelancers

Graphic designers

Digital marketing specialists

Architects

Engineers

Consultants

Content creators

E-commerce sellers

Who Should Establish a Sole Proprietorship?
A sole proprietorship is generally suitable for:
New entrepreneurs

Independent professionals

Freelancers serving international clients

Remote software developers

Consultants

As your business grows, it is possible to convert your business into a Limited Liability Company (Ltd.) or a Joint Stock Company (A.Ş.).

Documents Required
In practice, a sole proprietorship can usually be established online through the Digital Tax Office (Dijital Vergi Dairesi) using your e-Government credentials.

Depending on the circumstances, you may generally need:
Identification information

Residential address

Business address (home office is acceptable)

Lease agreement or title deed information

Description of business activities

Appropriate NACE code

Tax office registration details

Power of attorney for your Certified Public Accountant (CPA)

Selecting the correct business activity and NACE code is extremely important, as it may affect your eligibility for future tax incentives.

Step-by-Step Company Formation Process

1. Determine Your Business Activity
The first step is selecting the business activity that accurately reflects the services you provide.
Choosing the wrong activity may prevent you from benefiting from valuable tax incentives, including those available for exported services.

2. Determine Your Business Address
Your business may operate from:
Your home (home office)

A rented office

A serviced office

A virtual office

Depending on your business model, the chosen address may have different tax implications.

3. Apply Through the Tax Office
Your application is submitted electronically through the Digital Tax Office system.
A business commencement declaration is prepared and submitted online.

4. Obtain Your Tax Registration Certificate
Once your registration is completed, your tax certificate is issued.
At this point, you may begin issuing invoices and legally conducting business activities.

5. Tax Office Inspection
After your application, a tax officer will generally visit your declared business address within approximately seven days.
Applicants are usually notified by SMS before the inspection.
To complete the inspection successfully, either the business owner or an authorized representative with a notarized power of attorney should be present. You should also have your identification document and lease agreement available if requested.

6. Electronic Accounting and E-Document Systems
Depending on your business activities, you may become subject to obligations such as:
e-Invoicee-Archive Invoicee-LedgerFor this reason, planning your digital accounting infrastructure during the establishment process is highly recommended.

Can You Establish a Home Office Sole Proprietorship?
Yes.
Software developers, freelancers, consultants, and designers commonly register their businesses using their home address.
Under certain conditions, some home office expenses may also qualify as deductible business expenses.

Ongoing Tax Obligations
Registering your business is only the first step.
After establishment, you will generally be responsible for:
Working with a licensed Certified Public Accountant (CPA/SMMM)Issuing invoices

Maintaining accounting records

Filing VAT returns

Filing withholding tax returns (where applicable)

Filing annual income tax returns

Filing provisional tax returns (where applicable)

Completing social security (Bağ-Kur) registration and compliance

Additional Planning for Businesses Serving International Clients
Businesses providing services abroad often require additional tax planning.
Even a small mistake during company formation may prevent you from benefiting from valuable tax incentives such as the Export of Services Tax Deduction or VAT exemptions.
For this reason, properly structuring your business is often more important than simply registering it.

Conclusion
Establishing a sole proprietorship in Türkiye is a relatively quick and straightforward process.
However, choosing the correct business activity, selecting the appropriate NACE code, and implementing the right tax structure from the beginning are essential.
For software developers, designers, engineers, consultants, and other professionals serving international clients, mistakes made during the establishment stage may result in significant tax costs in the future.
Before establishing your business, it is important to evaluate your business model, client structure, and available tax incentives together to ensure the most efficient tax planning.

If you have any questions or would like professional assistance regarding company formation or taxation in Türkiye, please feel free to contact us at info@nova360.org.tr or through our WhatsApp support line.

To read this article click here.

How Are Foreign Software Developers Taxed in Türkiye?

Nova360 │Global Tax & Advisory — Fri, 26 Jun 2026 11:27:57 +0000

In recent years, Türkiye has become an increasingly attractive destination for remote software developers and digital professionals from around the world. However, living in Türkiye for tax purposes (particularly under the 183-day residency rule) may create Turkish tax residency — even if you are not a Turkish citizen. Foreign software developers who regularly earn foreign currency through platforms such as Upwork, Fiverr, Toptal, Deel, or directly from international clients are generally required to establish a business in Türkiye and issue invoices for their services.

Türkiye also offers significant tax incentives for software exports and SaaS businesses, including a 100% Export of Services Tax Deduction (effectively reducing income or corporate tax to zero on qualifying income) and VAT exemption. However, to benefit from these incentives, the foreign income must be transferred to a Turkish bank account by the statutory tax return deadline. In addition, the Turkish tax system requires regular monthly and quarterly tax filings, and these declarations must legally be submitted through a licensed Certified Public Accountant (CPA) / Sworn-in Financial Advisor (SMMM).

How Are Foreign Software Developers Living in Türkiye Taxed?
Over the past few years, many software developers from Russia, Ukraine, Belarus, Germany, the United Kingdom, the United States, India, and Middle Eastern countries have relocated to Türkiye while continuing to work remotely.

Some provide project-based services to U.S. companies, others develop software for international clients, while many establish companies in Türkiye and operate globally.

So, how are these earnings taxed?

1. Not Being a Turkish Citizen Does Not Mean You Are Exempt from Turkish Taxes
Under Turkish tax law, citizenship is not the determining factor.

Instead, taxation primarily depends on:

Whether you are considered a Turkish tax resident.
Whether you are classified as a full or limited taxpayer.
Where your income is generated.
The applicable Double Taxation Agreement (DTA) between Türkiye and the relevant country.
Therefore, simply being a foreign national does not automatically exempt you from paying taxes in Türkiye.

2. The 183-Day Rule
If a foreign software developer generally spends more than 183 days in Türkiye within a calendar year, they may become a Turkish tax resident (full taxpayer).

This may require them to declare their worldwide income in Türkiye.

Important Note: Becoming a Turkish tax resident does not automatically mean all worldwide income will ultimately be taxed in Türkiye. Each situation must be evaluated individually, particularly under the applicable Double Taxation Agreement.

3. Freelancers Working Through Upwork, Fiverr, Toptal, Deel, and Similar Platforms
If you regularly provide software development or other professional services through freelance platforms or directly to international clients, your activity is generally considered a commercial or professional business under Turkish tax law.

In most cases, this requires:

Registering as a Turkish taxpayer.
Issuing invoices for your services.
Establishing a business entity in Türkiye.
Receiving payments in foreign currency or through platforms such as Wise, Payoneer, Stripe, or similar payment providers does not eliminate these legal obligations.

4. 100% Export of Services Tax Deduction for Software Companies
Türkiye offers one of the most attractive tax incentives for software developers and technology businesses serving international clients.

Foreign entrepreneurs operating from Türkiye and providing services such as:

Software development
Mobile application development
Game development
SaaS solutions
Data processing
Design services
Other qualifying digital services
may benefit from the 100% Export of Services Tax Deduction, provided all legal conditions are met.

This means that qualifying profits may be exempt from Turkish income tax or corporate income tax. In addition, these exported services are generally exempt from VAT.

Critical Requirement: Bringing the Income into Türkiye
To qualify for the 100% Export of Services Tax Deduction, the foreign-source income must be transferred to a Turkish bank account no later than the statutory deadline for filing the annual tax return.

If the funds remain in foreign banks or payment platforms, the taxpayer may lose the right to claim this valuable tax incentive.

5. Can Foreigners Establish a Company in Türkiye?
Yes.

Foreign individuals may establish:

A Sole Proprietorship
A Limited Liability Company (Ltd. Şti.)
A Joint Stock Company (A.Ş.)
A sole proprietorship is generally the simplest and, in many cases, one of the most tax-efficient structures for independent software developers and freelancers.

There is no legal requirement to have a Turkish shareholder. Foreign investors may own 100% of the company.

Please Note: Establishing a company does not automatically grant a work permit. Company formation and work permit procedures are separate legal processes.

6. Don’t Overlook Double Taxation Agreement
Türkiye has signed Double Taxation Agreements with numerous countries, including the United States, Germany, the United Kingdom, Russia, and the Netherlands.

These agreements help:

Prevent double taxation of the same income.
Allow foreign withholding taxes to be credited in Türkiye where applicable.
Determine which country has the primary taxing rights.
Proper analysis of these agreements is essential before determining your tax obligations.

7. The Six Most Common Mistakes Made by Foreign Software Developers
“I’m not a Turkish citizen, so I don’t pay taxes.”
Incorrect. Tax residency — not citizenship — determines your tax obligations.
Working as a freelancer without establishing a business.
Regular commercial activities generally require business registration and proper tax compliance.
Keeping export income outside Türkiye.
Failing to transfer qualifying income to a Turkish bank account may result in losing the 100% Export of Services Tax Deduction.
Assuming taxes are filed only once a year.
Unlike many countries, Türkiye requires regular monthly and quarterly tax declarations for businesses.
Not working with a licensed CPA (SMMM).
Under Turkish law, tax returns for registered businesses must be prepared and submitted through a licensed Certified Public Accountant (SMMM). Businesses cannot legally submit most corporate tax declarations independently.
Ignoring Double Taxation Agreements.
This may lead to unnecessary double taxation or incorrect tax reporting.

Conclusion
Türkiye offers significant tax advantages for foreign software developers, SaaS founders, and technology entrepreneurs through incentives such as the 100% Export of Services Tax Deduction and VAT exemptions.

However, to fully benefit from these incentives while avoiding tax risks, penalties, and missed filing obligations, it is essential to structure your business correctly, comply with Turkish tax regulations, and work with an experienced Turkish Certified Public Accountant (SMMM).

If you have any questions or would like professional advice regarding your tax obligations in Türkiye, please feel free to contact us at info@nova360.org.tr or through our WhatsApp.

Click here to read the article.

Teknopark Şirketlerinin Kaçırdığı Vergi Fırsatı: GSYF ile Çifte Vergi Avantajı

Nova360 │Global Tax & Advisory — Thu, 25 Jun 2026 14:48:18 +0000

Birçok teknopark şirketi GSYF yatırımını yalnızca %3 yatırım yükümlülüğünü yerine getiren bir araç olarak görüyor. Oysa doğru yapılandırılmış bir GSYF yatırımı hem ilave kurumlar vergisi avantajı sağlayabilir hem de fon kazançlarında önemli vergi istisnaları sunabilir.

Teknopark Şirketlerinin Kaçırdığı Vergi Fırsatı: GSYF ile Çifte Vergi Avantajı

Teknopark şirketlerinin büyük bölümü son yıllarda getirilen %3 yatırım zorunluluğu yalnızca yerine getirilmesi gereken bir zorunluluk olarak görüyor. Ancak birçok şirketin gözden kaçırdığı önemli bir konu var:

Girişim Sermayesi Yatırım Fon yatırımı sadece %3 yatırım yükümlülüğünü kapatmakla kalmıyor, aynı zamanda ilave vergi avantajları da sağlayabiliyor.

Özellikle yüksek kârlılığa sahip yazılım, oyun, SaaS ve teknoloji şirketlerinde bu avantaj yüz binlerce hatta milyonlarca liralık vergi tasarrufuna dönüşebiliyor.

Öncelikle %3 Yatırım Yükümlülüğü Nedir?
4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu kapsamında kurumlar vergisinden istisna edilen kazançların belirli bir kısmının girişimcilik ekosistemine aktarılması amacıyla yatırım yükümlülüğü düzenlemesi getirilmiştir.

Buna göre yıllık teknopark istisna kazancı 5 milyon TL ve üzerinde olan şirketlerin, istisna kazançlarının %3'ünü;

Girişim Sermayesi Yatırım Fonu (GSYF),

Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı (GSYO),

Kuluçka merkezlerinde faaliyet gösteren girişim şirketlerine sermaye yatırımı olarak değerlendirmeleri gerekmektedir.

Örneğin yıllık istisna kazancı 50 milyon TL olan bir şirket için yatırım yükümlülüğü 1,5 milyon TL olacaktır.

Bu düzenlemenin amacı, teknoparklarda oluşan vergi avantajının bir kısmının yeni teknoloji girişimlerinin finansmanında kullanılmasını sağlamaktır.

Ancak uygulamada birçok şirket yalnızca bu yükümlülüğü yerine getirmeye odaklanmakta ve aynı yatırımın sağlayabileceği ek vergi avantajlarını gözden kaçırmaktadır.

İki büyük avantaj;

1-GSYF tutarlarının kurum kazancınızdan düşebilir,

2-GSYF kazançlarınızda vergiden muaf olabilir.

GSYF ile Çifte Vergi Avantajı Mümkün Olabilir
Birçok yönetici GSYF yatırımını sadece %3 yatırım şartını yerine getiren bir işlem olarak değerlendirmektedir.

Oysa belirli şartların sağlanması halinde girişim sermayesi fonu uygulaması kapsamında ayrılan tutarlar ayrıca kurumlar vergisi matrahından indirilebilmektedir. Yani aynı yatırım hem teknopark yükümlülüğünü karşılayabilir hem de sınırlar dahilinde yatırım tutarının %25' i kadar ek vergi avantajı yaratabilir.

GSYF Kazançları da Vergisel Avantaj Sağlayabilir
GSYF katılma paylarından elde edilen gelirler de birçok şirket tarafından yeterince bilinmemektedir.

Fonun yapısına ve elde tutma süresine bağlı olarak;

Kar payları,
Değer artış kazançları,
Fon katılma paylarının elden çıkarılmasından doğan kazançlar kurumlar vergisi açısından önemli avantajlar sağlayabilmektedir.

Bu nedenle GSYF yatırımı sadece bugünkü yükümlülüğü kapatan bir araç değil, uzun vadeli yatırım ve vergi planlamasının da önemli bir parçası olarak değerlendirilmelidir.

Basit Bir Örnek
Bir teknoloji şirketinin yıllık teknopark istisna kazancının 100 milyon TL olduğunu varsayalım.

Bu durumda şirketin yatırım yükümlülüğü 3 milyon TL olacaktır.

Şirket bu tutarı uygun bir GSYF'ye yatırdığında;

%3 yatırım yükümlülüğünü yerine getirebilir,

3 Milyonluk tutar için İlave kurumlar vergisi avantajlarından yararlanabilir,

Fonun ileride sağlayacağı getiriler için vergisel avantaj elde edebilir. Dolayısıyla tek bir yatırım kararı üç farklı avantaj yaratabilmektedir.

En Büyük Hata: GSYF'yi Sadece Bir Maliyet Olarak Görmek
Uygulamada karşılaştığımız en büyük hata, şirketlerin GSYF yatırımını yalnızca yerine getirilmesi gereken bir zorunluluk olarak değerlendirmesidir.

Oysa doğru planlanan bir yatırım; Vergi yükünü azaltabilir, İlave kurumlar vergisi avantajı sağlayabilir, Uzun vadeli yatırım getirileri oluşturabilir, Girişimcilik ekosistemine katkı sağlayabilir.

Bu nedenle yatırım kararı verilmeden önce yalnızca teknopark mevzuatının değil, kurumlar vergisi ve girişim sermayesi fonu düzenlemelerinin de birlikte değerlendirilmesi büyük önem taşımaktadır.

Sonuç
Teknopark şirketleri için GSYF yatırımı artık sadece %3 yatırım yükümlülüğünü yerine getiren bir işlem değildir. Doğru yapılandırılmış bir yatırım modeli ile şirketler hem yasal yükümlülüklerini yerine getirebilir hem de ilave vergi avantajlarından yararlanabilir.

Özellikle yüksek tutarda teknopark istisnası bulunan şirketlerde GSYF yatırımlarının vergi boyutunun ayrıca analiz edilmesi, kaçırılabilecek önemli avantajların önüne geçecektir.

Bu yazımızla ilgili tüm sorularınız ve emin olamadığınız ayrıntılar için bizimle info@nova360.org.tr mail veya WhatsApp numaramızdan iletişime geçebilirsiniz.

Yazıyı okumak için tıklayınız.

Yazılım Hizmeti Veriyorum Ama Fatura Kesmiyorum: Riskler ve Gerçekler

Nova360 │Global Tax & Advisory — Fri, 19 Jun 2026 07:47:13 +0000

Freelance yazılımcılar, SaaS girişimcileri ve yurtdışına hizmet veren kişiler için fatura kesmeden gelir elde etmek kısa vadede kolay görünse de; uzun vadede vergi incelemesi, ceza ve geçmişe dönük riskler oluşturabilir. Üstelik doğru şirket ve muhasebe yapısı kurulduğunda, birçok yazılım hizmeti için hizmet ihracı avantajları sayesinde çok daha güvenli ve düşük vergili bir sistem kurulabilmektedir.

Yazılım Hizmeti Veriyorum Ama Fatura Kesmiyorum: Riskler ve Gerçekler

Son yıllarda özellikle freelance yazılımcılar, SaaS girişimcileri, mobil uygulama geliştiricileri, oyun geliştiricileri ve uzaktan çalışan kişiler yurtdışına hizmet vererek ciddi gelirler elde etmeye başladı. Ancak bu büyümenin yanında oldukça yaygın bir problem de ortaya çıktı:

"Yazılım satıyorum ama fatura kesmiyorum."
Özellikle remote çalışan yazılımcılar arasında:

ödeme yabancı hesaba geliyorsa,
gelir kripto ile alınıyorsa,
ödeme kişisel hesaba geliyorsa,
müşteri yurtdışındaysa

vergi doğmayacağını düşünen birçok kişi bulunuyor. Ancak uygulamada durum çoğu zaman böyle değildir.
Yazılım Gelirleri Vergiye Tabi mi?
Türkiye'de süreklilik taşıyan yazılım geliştirme faaliyetleri çoğu durumda ticari kazanç kapsamında değerlendirilir. Özellikle:

düzenli yazılım satışı,
SaaS abonelik gelirleri,
mobil uygulama gelirleri,
freelance yazılım hizmetleri, yurtdışına remote çalışma modeliyle verilen hizmetler ticari faaliyet olarak değerlendirilebilir. Bu nedenle belirli bir süreklilik oluşmuşsa, yalnızca ödeme şekli değişti diye vergisel yükümlülük ortadan kalkmaz.

"Para Yabancı Hesaba Geliyor" Düşüncesi Yanlış mı?

Uygulamada en sık karşılaşılan yanlışlardan biri budur. Özellikle uzaktan çalışan yazılımcılar:

Wise,
Payoneer,
yabancı banka hesabı,
dijital ödeme sistemleri

üzerinden ödeme alındığında bunun Türkiye'de görünmeyeceğini düşünmektedir.
Ancak günümüzde Vergi ve MASAK İncelemerinde;
banka hareketleri,
yurtdışı para transferleri,
dijital ödeme sistemleri,
platform gelirleri,
uygulama mağaza gelirleri

gibi birçok veri analiz edebilmektedir.
Özellikle düzenli gelir akışı oluştuğunda "kişisel gelir" savunması ileride yeterli olmayabilir.

Fatura Kesilmezse Ne Olur?
Yazılım satışı yapıldığı halde fatura düzenlenmemesi ileride çeşitli riskler oluşturabilir. Özellikle:

geçmişe dönük vergi,
vergi ziyaı cezası,
gecikme faizi,
usulsüzlük cezaları gündeme gelebilir.
Ayrıca birçok kişi yalnızca gelir vergisini düşünmektedir. Ancak bazı durumlarda:
KDV,
gelir vergisi,
kurumlar vergisi,
geçici vergi

gibi farklı yükümlülükler de ortaya çıkabilir.

Hizmet İhracı Avantajı Kaçırılıyor Olabilir

İlginç olan nokta şudur:
Birçok hizmet sağlayıcı vergi ödememek için fatura kesmemeye çalışırken, aslında önemli vergi avantajlarını da kaçırabiliyor.
Özellikle:

yazılım hizmetleri,
SaaS gelirleri,
mobil uygulama gelirleri,
Tasarım, mühendislik, veri analisti vb belirli şartlarla kazancın tamamı hizmet ihracı kapsamında vergilendirilmemektedir. Ancak, şirket kurulmaması ve bu gelirlerin beyan edilmemesi durumunda %100 hizmet ihracatı avantajı kaybedilmekte; kazandığınıza yakın bir vergi+risk ile karşı karşıya kalabilirsiniz. Yani doğru yapı kurulduğunda tamamen kayıt dışı çalışmaya göre çok daha güvenli ve avantajlı bir sistem kurulabilir.

Freelance ve Remote Çalışanlar İçin Riskli Alanlar
Özellikle şu alanlarda çalışan kişiler daha fazla risk altında olabilir:

freelance yazılımcılar,
remote çalışan geliştiriciler,
oyun geliştiricileri,
AI araç geliştiricileri,
mobil uygulama sahipleri,
dijital ürün satan kişiler,
SaaS girişimcileri.

Çünkü bu alanlarda gelirler genellikle dijital platformlar üzerinden tahsil edilmekte ve uzun süre kayıt dışı kalabildiği düşünülmektedir.
Ancak düzenli gelir elde edilmesi durumunda vergi riski zamanla büyüyebilir.

"Tek Seferlik İş Yaptım" ile Sürekli Faaliyet Aynı Değil

Vergisel açıdan en önemli ayrımlardan biri sürekliliktir. Tek seferlik yapılan bazı işler farklı değerlendirilebilirken;

düzenli müşteri bulunması,
aylık ödeme alınması,
abonelik sistemi kurulması,
sürekli yazılım geliştirme yapılması durumunda faaliyet ticari kazanç kapsamına girebilir.
Bu nedenle özellikle düzenli remote çalışan kişilerin şirket yapısını ve muhasebe süreçlerini doğru planlaması gerekir.

Sonuç
Gelir elde edip fatura düzenlenmemesi kısa vadede kolay görünse de uzun vadede ciddi vergi riskleri oluşturabilir. Özellikle freelance çalışanlar, uzaktan çalışan yazılımcılar ve yurtdışına hizmet veren SaaS girişimcileri için doğru muhasebe altyapısının kurulması durumunda vergi ödemelerine gerek kalmayacaktır.
Üstelik birçok durumda kayıt dışı çalışmak yerine hizmet ihracı avantajlarından yararlanmak çok daha güvenli ve avantajlı bir yapı sağlayabilmektedir.

Bu yazımızla ilgili tüm sorularınız ve emin olamadığınız ayrıntılar için bizimle info@nova360.org.tr mail veya WhatsApp numaramızdan iletişime geçebilirsiniz.

Yazıyı okumak için buraya tıklayabilirsiniz.

Yurtdışına Uzaktan Çalışanlar İçin Vergi Rehberi: Şirket Kurmalı mıyım?

Nova360 │Global Tax & Advisory — Thu, 18 Jun 2026 06:26:38 +0000

Yurtdışına uzaktan (remote) düzenli hizmet sunan yazılımcı, tasarımcı ve veri analistlerinin Türkiye'deki vergi kanunları gereği şahıs veya limited/anonim şirket kurarak fatura kesmesi yasal bir zorunluluktur. Yeni düzenleme sayesinde, elde edilen kazancın Türkiye'deki banka hesabına transfer edilmesi şartıyla %100 gelir vergisi muafiyeti ve %0 KDV gibi çok büyük finansal avantajlar sağlanmaktadır. Şirketleşmeyi ihmal etmek ise ilerleyen süreçte geriye dönük cezalı vergi incelemeleri ve ciddi mali riskler barındırmaktadır.

Yurtdışına Uzaktan Çalışanlar İçin Vergi Rehberi: Şirket Kurmalı mıyım?
Yurtdışına uzaktan (remote) çalışmak, döviz kazanmanın ve finansal özgürlüğün en etkili yollarından biri. Ancak bir süre sonra o parayı banka hesabınızda gördüğünüzde akıllara şu soru düşer: "Ben bu gelirin vergisini nasıl ödeyeceğim? Şirket kurmalı mıyım?"
Eğer bir yazılımcı, tasarımcı, veri analisti veya benzeri bir dijital meslek grubundaysanız ve hizmetinizi tamamen yurtdışındaki bir firmaya sunuyorsanız, siz teknik olarak bir "Hizmet İhracatçısı"sınız.
Peki, hizmet ihracatı tam olarak nedir, şirket kurmak şart mı ve yeni vergi avantajları neler? Konunun yasal ve finansal boyutları şu şekildedir:

1. Şirket Kurmak Zorunda mıyım?

Kısa ve net cevap: Evet.
Türkiye'deki vergi kanunlarına göre, düzenli olarak bir gelir elde ediyorsanız ve bir yıl içinde toplam 183 gün Türkiye'de bulunuyorsanız, elde ettiğiniz geliri Türkiye'de beyan etmek ve vergisini ödemekle yükümlüsünüz.
Şirket kurmadan bu parayı kişisel hesaba çekmeye devam etmek, ilerleyen dönemlerde maliyenin radarına takılma ve geriye dönük cezalı vergi ödeme riski barındırır.

2. Neden Şirket Kurmak Zorundasınız?
Türkiye Cumhuriyeti vergi kanunlarına göre, bir takvim yılı içinde birden fazla kez (düzenli olarak) bir gelir elde ediyorsanız bu durum "ticari kazanç" veya "serbest meslek kazancı" olarak kabul edilir.
Yurtdışındaki şirket size brüt bir ödeme yapar. Bu paranın vergilendirilebilmesi için sizin Türkiye'de mükellef (vergi veren bir işletme) olmanız gerekir. Şirket kurmadığınızda, banka hesabınıza gelen dövizler maliyenin radarına takılır ve geriye dönük cezalı vergi süreçleriyle karşılaşırsınız.

3. Fatura Düzenleyecek misiniz?
Evet. Banka hesabınıza gelen her ödeme (dolar, euro veya sterlin fark etmeksizin) karşılığında yurtdışındaki şirkete fatura kesmek zorundasınız.
KDV Oranı: Faturayı keserken KDV oranını %0 olarak seçeceksiniz. Çünkü hizmetten yurtdışında faydalanılıyor ve bu işlem yasal olarak bir "Hizmet İhracatı"dır.

4. %100 Hizmet İhracatı İstisnası Nedir?
Yurtdışına uzaktan çalışanlar için Türkiye'de devasa bir vergi avantajı dönemi başladı. Yapılan yasal düzenlemeyle birlikte, daha önce %80 olan kazanç indirim oranı %100'e çıkarıldı.
Gelir Vergisi Kanunu (Madde 89/13) ve Kurumlar Vergisi Kanunu uyarınca; yurtdışındaki bir firmaya Türkiye'den verdiğiniz yazılım, tasarım, veri analizi, mimarlık, mühendislik, çağrı merkezi, muhasebe gibi belirli hizmetlerden elde ettiğiniz kazancın %100'ü gelir vergisinden muaftır.

Kritik Şart: Döviz Transferi
Bu %100'lük vergi muafiyetinden yararlanabilmenin en temel şartı, kazancınızın tamamını ilgili dönemin vergi beyannamesi verilme tarihine kadar Türkiye'deki bir banka hesabına transfer etmiş olmanızdır. Yani yurtdışı hesaplarında kalan para bu istisnadan yararlanamaz.

5. Fatura Kesip Şirket Kurunca Ne Olacak?
"Şirket kurarsam tüm param vergiye gider" diye korkmanıza hiç gerek yok. Süreç pratik olarak şöyle işler:

Müşterinize %0 KDV'li fatura kesersiniz.
Para Türkiye'deki banka hesabınıza gelir.
Mali müşaviriniz bu kazancı %100 istisna kapsamında beyan eder ve gelir vergisi ödemezsiniz.
Sadece her şirketin ödemekle yükümlü olduğu aylık damga vergisi, bağkur(SGK'lı değilseniz) ve muhasebeci gibi sabit giderleri ödersiniz.

6. Hangi Şirket Türü Seçilmeli?
Yurtdışına tek başına çalışanlar için genellikle iki mantıklı seçenek öne çıkar:
A) Şahıs Şirketi (Şahıs İşletmesi)
Özeti: Hızlı, ucuz ve esnek.
Artıları: 1–2 günde kurulur. Kapatmak istendiğinde yine birkaç günde tasfiye edilebilir. Muhasebe ücretleri düşüktür. Döviz transfer şartını sağladığınızda gelir vergisi matrahınız %100 indirimle sıfırlanır.

B) Anonim veya Limited Şirket
Özeti: Daha kurumsal, sabit vergi oranlı.
Artıları: Büyük ölçekli ve kurumsal projelerde prestij sağlar. %100 istisna burada da geçerlidir ancak limited şirketlerde asgari kurumlar vergisi gibi teknik detaylar devreye girebildiği için şahıs şirketine göre mali süreçleri biraz daha hassastır. Aynı zamanda şirketten istenildiği gibi ortaklara para çıkışı olmaz ilave vergi yükü getirir.
**Eksileri: **Kurulumu ve kapatması daha maliyetli ve uzun sürer.

Özetle: Ne Yapmalısınız?
Paranızı yasal olarak harcayabilmek, gelecekte ev/araba alırken ya da vize başvurusu yaparken kaynağını resmi olarak gösterebilmek için en basit model olan bir "Şahıs Şirketi" kurmalı ve gelen her kuruş için fatura düzenlemelisiniz.

%100 kazanç istisnası ve %0 KDV sayesinde, kazandığınız parayı Türkiye'ye getirdiğiniz sürece vergi yükünüz neredeyse tamamen ortadan kalkar. Ayrıca kayıt dışı hasılatınız oluşması durumunda (beyan etmediğiniz) vergi ve katlanacağınız riskler ile kazandığınızdan fazlasını kaybedebilirsiniz.

Unutmayın: Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır. Mevzuat detayları ve asgari vergi uygulamaları için şirketinizi kurmadan önce mutlaka uzman bir mali müşavirle masaya oturup kendi gelir projeksiyonunuzu yapmalısınız.

Bu yazımızla ilgili tüm sorularınız ve emin olamadığınız detaylar için bizimle info@nova360.org.tr ve WhatsApp hattımız üzerinden iletişime geçebilirsiniz.
Yazıyı okumak için buraya tıklayabilirsiniz.

TEKMER ve Ar-Ge Merkezi Şirketleri Yazılım İhracatı İndirimi ile Ar-Ge İndirimi Birlikte Kullanılabilir mi?

Nova360 │Global Tax & Advisory — Wed, 17 Jun 2026 10:40:29 +0000

TEKMER ve Ar-Ge Merkezi şirketleri, Ar-Ge faaliyetleri ile yurt dışına verilen yazılım hizmetlerini organizasyonel ve muhasebesel olarak ayrıştırmaları halinde hem 5746 sayılı Kanun kapsamındaki Ar-Ge indiriminden hem de yazılım ihracatı kazanç indiriminden yararlanabilmektedir.

Gelir İdaresi'nin özelgesi, aynı maliyetlerin mükerrer şekilde teşvike konu edilmemesi ve faaliyetlerin ayrı takip edilmesi şartıyla bu iki vergi avantajının birlikte kullanılabileceğini ortaya koymaktadır.

TEKMER ve Ar-Ge Merkezi Şirketleri Yazılım İhracatı İndirimi ile Ar-Ge İndirimi Birlikte Kullanılabilir mi?

Türkiye'deki birçok teknoloji şirketi son yıllarda TEKMER'lerde ve Ar-Ge Merkezlerinde faaliyet göstermeye başladı. Özellikle yazılım, fintech, oyun ve SaaS sektörlerinde faaliyet gösteren şirketler bir taraftan yeni teknolojiler geliştirirken diğer taraftan yurt dışındaki müşterilere yazılım hizmetleri sunuyor.

Ancak bu şirketlerin önemli bir kısmı aynı soruyu soruyor:

"Ar-Ge indirimi uyguluyorsak yazılım ihracatı kazanç indiriminden de yararlanabilir miyiz?"

Sorun Nereden Kaynaklanıyor?

5746 sayılı Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun kapsamında Ar-Ge Merkezi veya TEKMER bünyesinde faaliyet gösteren şirketler, gerçekleştirdikleri Ar-Ge harcamaları için önemli vergi avantajlarından yararlanabiliyor.

Diğer taraftan Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 10/1-ğ maddesi kapsamında, yurt dışındaki müşterilere verilen yazılım hizmetlerinden elde edilen kazançların belirli şartlarla %100'i kurumlar vergisi matrahından indirilebiliyor.

Ancak 5746 sayılı Kanunda yer alan bazı düzenlemeler nedeniyle birçok şirket, Ar-Ge teşviklerinden yararlanırken aynı zamanda yazılım ihracatı kazanç indiriminin uygulanamayacağını düşünüyordu.

Bu nedenle pek çok teknoloji şirketi potansiyel vergi avantajlarından yararlanamıyor veya gereksiz bir çekingenlikle hareket ediyordu.

Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından verilen güncel bir özelge, bu konuda sektördeki birçok tartışmayı sona erdirecek nitelikte.

Özelgeye Konu Olan Şirket Nasıl Bir Yapıya Sahipti?

Özelgede yer alan şirkette iki farklı faaliyet yapısı bulunuyor.
İlk yapı, 5746 sayılı Kanun kapsamında yürütülen Ar-Ge faaliyetlerinden oluşuyor.

İkinci yapı ise yurt dışındaki müşterilere verilen yazılım hizmetlerinden oluşuyor.

Şirket, bu faaliyetlerin;
· Ayrı ekipler tarafından yürütüldüğünü,
· Gelirlerinin ayrı takip edildiğini,
· Giderlerinin ayrı muhasebeleştirildiğini,
· Ortak maliyetlerin dağıtıldığını,
· Her faaliyet için farklı organizasyon yapıları oluşturulduğunu,
Gelir İdaresine açıklıyor.

Gelir İdaresi'nin Değerlendirmesi
Özelgenin en önemli kısmı burada ortaya çıkıyor.
Gelir İdaresi, Ar-Ge faaliyetlerinden yararlanılıyor olmasının tek başına yazılım ihracatı kazanç indiriminin kullanılmasına engel oluşturmayacağını belirtiyor.
Ancak bunun için bazı şartların sağlanması gerekiyor.
Eğer;
· Ar-Ge faaliyetleri ile yazılım ihracatı faaliyetleri birbirinden bağımsız yürütülüyorsa,
· Gelirler ve giderler ayrı ayrı takip ediliyorsa,
· Ortak giderler makul şekilde dağıtılıyorsa,
· Aynı maliyetler iki farklı teşvike konu edilmiyorsa,
· Yazılım ihracatı faaliyetleri için ayrı personel ve ayrı organizasyon yapısı bulunuyorsa,
şirket hem Ar-Ge indiriminden hem de yazılım ihracatı kazanç indiriminden yararlanabiliyor.

TEKMER Şirketleri İçin Neden Çok Önemli?

Bugün birçok TEKMER şirketi ürün geliştirme ile ticari faaliyetleri aynı çatı altında yürütüyor.
Örneğin;
· Yapay zekâ geliştiren bir girişim,
· SaaS ürünü geliştiren bir yazılım şirketi,
· Mobil uygulama geliştiren bir ekip,
· Fintech çözümleri üreten bir teknoloji şirketi,
bir taraftan Ar-Ge faaliyetlerini sürdürürken diğer taraftan yurt dışındaki müşterilere proje bazlı yazılım hizmetleri verebiliyor.
Özelge sayesinde bu faaliyetlerin doğru ayrıştırılması halinde her iki vergisel avantajdan da yararlanılabileceği açık şekilde ortaya konulmuş oldu.
En Kritik Konu: Şube - Merkez Ayrımı, Personel ve Muhasebesel Ayrıştırma
Mümkün olması durumunda merkez ile şube ayrımının net yapılması gerekmektedir. Bu olası bir durum değil ise personel ayrımının netleştirilmesi gerekir.
Aslında özelgenin diğer odak noktası teşviklerden çok muhasebesel ayrıştırmadır.
Birçok teknoloji şirketinde en büyük hata tüm gelir ve giderlerin tek havuzda takip edilmesidir.
Oysa Gelir İdaresi;
Ar-Ge gelirlerini, Yazılım ihracatı gelirlerini, Personel maliyetlerini, Genel yönetim giderlerini, Ortak giderleri, ayrı ayrı izlenebilir görmek istemektedir.
Bu nedenle muhasebe altyapısının baştan doğru kurulması büyük önem taşımaktadır.

SaaS ve Oyun Şirketleri İçin Büyük Fırsat

Özellikle SaaS şirketleri ve oyun stüdyoları bu özelgeden doğrudan etkilenmektedir.
Çünkü bu şirketlerin önemli bir kısmı;
· Kendi ürünlerini geliştiriyor,
· Ar-Ge faaliyetleri yürütüyor,
· Yurt dışındaki müşterilere hizmet veriyor,
· Döviz bazlı gelir elde ediyor.
Doğru yapılandırılmış bir organizasyon sayesinde hem 5746 kapsamındaki Ar-Ge avantajlarından hem de Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 10/1-ğ maddesinde yer alan yazılım ihracatı kazanç indiriminden yararlanılabilmesi mümkün hale geliyor.

Sonuç

Gelir İdaresi'nin verdiği bu özelge, TEKMER ve Ar-Ge Merkezi bünyesinde faaliyet gösteren teknoloji şirketleri açısından son derece önemli bir emsal niteliği taşıyor. Özelge ile birlikte, Ar-Ge faaliyetleri ile yurt dışına verilen yazılım hizmetlerinin organizasyonel ve muhasebesel olarak ayrıştırılması şartıyla aynı şirket bünyesinde hem Ar-Ge indiriminin hem de yazılım ihracatı kazanç indiriminin uygulanabileceği açık şekilde ortaya konulmuştur.

Özellikle yazılım şirketleri, SaaS girişimleri, oyun stüdyoları ve fintech firmalarının mevcut organizasyon yapılarını gözden geçirerek bu iki önemli vergi avantajından birlikte yararlanıp yararlanamayacaklarını değerlendirmelerinde fayda bulunmaktadır.

Bu yazımızla ilgili tüm sorularınız ve emin olamadığınız ayrıntılar için bizimle info@nova360.org.tr mail veya WhatsApp numaramızdan iletişime geçebilirsiniz.

Yazıyı okumak için buraya tıklayabilirsiniz.

Yurt Dışına Çalışan Yazılımcılar Şirket Kurmak Zorunda mı?

Nova360 │Global Tax & Advisory — Wed, 17 Jun 2026 06:31:15 +0000

Yurt dışına düzenli yazılım hizmeti veriyorsanız, geçmişe dönük devasa vergi cezalarıyla karşılaşmamak ve devletin sunduğu %100 vergi muafiyeti avantajından yararlanabilmek için şirket kurmak yasal bir zorunluluktur.

Yurt Dışına Çalışan Yazılımcılar Şirket Kurmak Zorunda mı?
Yazılımcıların kahve molalarında, Reddit thread’lerinde veya Discord sunucularında en çok döndürdüğü muhabbetlerden biri bellidir: “Abi, benim para Wise’a, Deel’e veya Payoneer’e geliyor. Oradan parça parça şahsi hesabıma çekiyorum, maliye bunu nereden görecek ki?”

Gelin bu tatlı rüyadan hep birlikte uyanalım ve gerçeklerle yüzleşelim. Kısa, net ve hiçbir gri alana yer bırakmayan cevabı en baştan verelim: Evet, yurt dışına uzaktan (remote) veya freelance çalışıyor ve düzenli bir gelir elde ediyorsanız, şirket kurmak zorundasınız.

Daha da önemlisi; sektörü heyecanlandıran o devasa vergi avantajlarının ve cezası olmayan bir hayatın tek anahtarı, resmi bir şirkete sahip olmaktır.

1. Genel Kural: “Düzenli Gelir = Ticari Kazanç = Şirket Kurmak”
Türkiye’deki vergi mevzuatı parayı hangi kanalla (SWIFT, Deel, Wise, Kripto) aldığınıza bakmaz. Maliyenin tüm sistemini üzerine kurduğu çok net bir yasal mantık vardır: Düzenli gelir varsa, ticari/mesleki kazanç sayılır ve şirket kurmak zorunludur.

Yani rakamın büyüklüğünden ziyade, paranın sürekliliğine bakılır:

Yurt dışındaki bir firmaya ayda bir kez bile olsa düzenli sözleşme karşılığı kod yazıyorsanız,
Upwork, Fiverr, Payoneer aracılığı ile veya şahsi hesabınıza gelir üzerinden her ay düzenli iş teslim edip hesabınıza döviz çekiyorsanız,
Ya da parayı Türkiye’ye çekmeyip yurt dışında Wise gibi bir hesapta bekletiyorsanız,
Maliye bu faaliyeti “ticari veya mesleki kazanç” olarak tanımlar. Bu kazancın yasal olarak vergilendirilebilmesi ve o muhteşem teşviklerden yararlanabilmesi için, ortada fatura kesebilen yasal bir mekanizma (şirket) olmak zorundadır.

Arızi Kazanç Tuzağı: Yılda sadece 1 ya da 2 kez, tamamen tesadüfi ve süreklilik arz etmeyen bir freelance iş yaptıysanız, bu “Arızi Kazanç” kapsamına girebilir. Ancak her ay düzenli gelen 2.000$, 5.000$ gibi tutarlar asla bu kapsama girmez.

2. Şirket Kurmamanın Yasal Riski: İncelemeye Girerseniz Ne Olur?
“Maliye beni nereden bulacak?” sorusu artık tamamen geçmişte kaldı. Bankacılık sistemleri, MASAK algoritmaları, ülkeler arası otomatik bilgi paylaşımı anlaşmaları ve yapay zeka destekli yeni nesil yazılımlar ile denetimler artık çok kolaylaştı. Bu sayede maliye geriye dönük 5 yıllık geriye dönük inceleme yapabiliyor. Şirket kurmadan bu süreci yönetmeye çalışırken yakalanırsanız süreç size kabus yaşatabilir:

Sıfır İstisna: Normalde şirketiniz olsa yararlanacağınız o devasa vergi istisnalarının tamamı elinizden alınır. Kazancınızın tamamı (brüt üzerinden) vergiye tabi tutulur.

Geçmişe Dönük Gelir Vergisi: Kazandığınız tüm paranın gelir vergisi (oranı %15'ten başlayıp %40'a kadar çıkar) sizden toplu olarak istenir.

Vergi Ziyaı Cezası: Ödemediğiniz vergi kadar (en az 1 katı, duruma göre daha fazla) vergi ziyaı cezası kesilir.

Gecikme Faizi: Parayı kazandığınız tarihten yakalandığınız güne kadar geçen her ay için yasal gecikme faizi işletilir.

KDV Şoku: Hizmet ihracatı istisnasından (KDV’siz fatura kesme hakkı) şirketiniz olmadığı için yararlanamazsınız. Maliye sizden geçmişe dönük %20 KDV ve bunun da cezasını talep eder.

3. Şirket Kurmanın “Ödül” Tarafı: %100 Vergi Muafiyeti ve Devasa Teşvikler
**
Yazılımcılar için şirket kurmak aslında korkulacak bir mali yük değil; aksine parayı yasal olarak cebinizde tutmanın dünyadaki en avantajlı yoludur. Devletin yazılım ihracatını desteklemek için sunduğu imkanlar, yapılan son yasal güncellemelerle birlikte artık zirve noktasına ulaştı:

Tarihi Fırsat: %100 Kazanç İstisnası (Sıfır Gelir/Kurumlar Vergisi)
11257 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile birlikte daha önce %80 olan vergi indirimi oranı %100’e çıkarıldı. Türkiye’de kurulu şirketiniz üzerinden yurt dışındaki müşterinize yazılım, tasarım, oyun geliştirme veya veri analizi faturası kestiğinizde, elde ettiğiniz kazancın tamamı (%100'ü) gelir veya kurumlar vergisinden muaftır.

Yani: Yurt dışından yılda 2.000.000 TL net kâr elde ettiyseniz, yasal şartları sağladığınızda bu kazanç için 0 (Sıfır) TL gelir/kurumlar vergisi ödersiniz.
Tek Kritik Şart: Fatura karşılığı elde ettiğiniz dövizin tamamını, ilgili yılın beyanname verme dönemine kadar fiilen Türkiye’deki bir banka hesabına getirmiş olmanız gerekir.

Altın Kural: Şirket Yoksa İstisna da Yok! Yazılımcılar arasında en sık düşülen tuzak, “Nasılsa yurt dışı yazılım işlerinde vergi istisnası var, ben beyan ederken bu istisnayı düşerim, şirkete ne gerek var?” düşüncesidir.

Maliye dünyasının en katı kuralı şudur: Mükellefiyet (yani şirket) tesis edilmeden devletin sağladığı hiçbir yasal teşvikten, istisnadan veya indirimden yararlanamazsınız.

Yurt dışına hizmet veren yazılımcılar için sağlanan vergi kolaylıklarından faydalanmanın ilk ve en temel şartı bir şirket çatısı altında fatura kesmektir. Şirket kurmadan şahsi hesabınıza getirdiğiniz her kuruş döviz, maliyenin radarında %0 istisnalı, doğrudan cezaya tabi “kayıt dışı/ticari kazanç” muamelesi görür.

Sonuç
Maliyenin geriye dönük 5 yıllık inceleme yetkisi var. Yani bugün yurt dışından hesabınıza yatan ve “kimse görmüyor” dediğiniz stressiz kazancınız, birkaç yıl sonra kapınızı çalan devasa bir vergi borcu ve faiz sarmalına dönüşebilir.

Yazılımcılar için Türkiye’de şirket kurmak, dünyadaki en avantajlı vergi sistemlerinden birine giriş biletidir. Rüyadan uyanıp erkenden şirketleşmek, vergiden “kaçmak” değil; yasal yollarla, kafanız rahat bir şekilde “vergiden kaçınmaktır.”

Bu yazımızla ilgili tüm sorularınız ve emin olamadığınız ayrıntılar için bizimle info@nova360.org.tr mail veya WhatsApp numaramızdan iletişime geçebilirsiniz.

Yazıyı okumak için buraya tıklayabilirsiniz.

İzaha Davet Yazısı Nedir? Gelen Yazı Ne Anlama Gelir?

Nova360 │Global Tax & Advisory — Thu, 11 Jun 2026 12:58:43 +0000

İzaha davet yazısı, maliyenin banka hesaplarındaki tutarsızlıklar nedeniyle resmi bir vergi incelemesi başlatmadan önce mükellefe tanıdığı son yasal çıkış yoludur. Tebliğden itibaren 30 gün içinde Dijital Vergi Dairesi üzerinden gerekli açıklamaların yapılması veya beyanname verilmesi durumunda, olası vergi ziyaı cezalarında %80 oranında ceza indirimi ve uzlaşma hakları gibi çok ciddi mali avantajlar sağlanır; aksi halde dosya doğrudan tam kapsamlı vergi incelemesine sevk edilir.

İzaha Davet Yazısı Nedir? Gelen Yazı Ne Anlama Gelir?
Maliye Bakanlığı’nın banka hesap hareketlerini, döviz transferlerini ve beyan edilmeyen gelirleri yapay zekâ destekli sistemlerle çok sıkı takip ettiği bir dönemden geçiyoruz. Bu süreçler de tebliğ edilen izaha davet yazıları ne anlama geldiğini ve dikkat edilmesi gerekenleri sizler ile paylaşmak istedik.

Bu yazıyı elinize ulaştığında ne yapmalısınız? İzaha davet bir ceza mıdır, yoksa bir fırsat mı? Süreci panik yapmadan yasal haklarınızla yönetebilmeniz için bilmeniz gereken tüm detaylar şu şekildedir:

İzaha Davet Uygulaması Nedir?
İzaha davet, vergi dairesinin (Ön Tespit ve İzah Değerlendirme Komisyonu) sizin hesaplarınızda veya beyanlarınızda bir "tutarsızlık veya şüphe" gördüğünde, hakkınızda resmi bir inceleme başlatmadan önce size gönderdiği resmi yazıdır. İdare özetle size, "Biz yaptığımız analizlerde bir vergi kaybı (vergi ziyaı) olma ihtimali tespit ettik; gel, incelemeye sevk edilmeden önce bize bunun nedenini yasal delillerinle açıkla" der.

En Önemli Kural: İzaha davet, İdarenin bilgisi dahilinde olduğu için "Pişmanlık" hükümlerinden yararlanma hakkını kapatır. Ancak henüz hakkınızda resmi bir vergi incelemesi veya Takdir Komisyonuna sevk işlemi başlamadığı anlamına gelir. Maliye size ceza kesmeden önce, kendinizi savunmanız ve durumu çok daha az maliyetle düzeltmeniz için son bir şans tanımaktadır.

Gelen Yazı Ne Anlama Gelir?
Eğer size bir izaha davet yazısı geldiyse, bunun arkasında genellikle şu ön tespitlerden biri vardır:

Banka Hesap Hareketleri: Kişisel banka hesabınıza yurtdışından veya yurtiçinden düzenli olarak döviz/TL transferleri gelmiştir ancak sizin adınıza kayıtlı bir şirket veya vergi beyanı bulunmuyordur.

Uluslararası Bilgi Paylaşımı: Müşteriniz olan yurtdışı firması kendi ülkesinde sizi raporlamış veya bankacılık sistemleri üzerinden maliyenin radarına takılmışsınızdır.

Bu yazılar; Gelir İdaresi Başkanlığı bünyesindeki ilgili Vergi Dairesi Başkanlıkları veya Defterdarlıklar tarafından gönderilir. Yazıda yer alan "Referans Numarası" çok kritiktir. Bu numara; sizin yapacağınız izah, verilecek beyannameler ve komisyonun kararı arasındaki koordinasyonu sağlar. Yazı özetle, belirtilen tutar ve dönemler için gelirinizin kaynağını 30 gün içinde açıklamanızı ister.

İzaha Davet Yazısı Gelince Ne Yapmalısınız? (Kritik Süreler ve Usul)
Yazıyı aldığınızda kesinlikle görmezden gelmemeli veya süreyi kaçırmamalısınız. Kanuni sürelerin esnetilmesi mümkün değildir.

30 Günlük İzah Süresi: Yazının size tebliğ edildiği tarihten itibaren tam 30 gün içinde izahınızı yapmanız ya da doğrudan beyanname vermeniz gerekir.

İzahın Yapılış Şekli: İzahınızı vergi dairesine gitmeden, elektronik ortamda Dijital Vergi Dairesi (İzaha Davet İşlemleri) menüsünden yazılı dilekçe ve ekine yasal belgelerinizi (sözleşmeler, dekontlar, invoice örnekleri) yükleyerek tamamen online olarak yapabilirsiniz. Dileyen mükellefler yazılı veya sözlü olarak da ilgili komisyona başvurabilir.

Komisyon Değerlendirmesi: Yaptığınız izah, komisyon tarafından en geç 45 gün içinde karara bağlanır.

İzahınız Sonucunda Ne Olur? (Ceza İndirim Avantajları)
Süreç, komisyonun yapacağınız açıklamayı haklı bulup bulmamasına göre ikiye ayrılır:

1. İzahınız Haklı Bulunursa (Süreç Kapanır)
Eğer gelen paranın ticari bir kazanç olmadığını (örneğin borç transferi, aile içi harçlık veya vergiye tabi olmayan bir kaynak olduğunu) banka dekontları ve yasal sözleşmelerle kanıtlarsanız ve komisyon bunu kabul ederse, hakkınızda hiçbir işlem yapılmaz. Vergi incelemesine veya takdir komisyonuna sevk edilmeden dosyanız tamamen kapatılır.

2. İzahınız Kabul Edilmezse (İndirimli Ceza Fırsatı)
Yurtdışına uzaktan çalışıp şirket kurmadığınız için bu yazıyı aldıysanız, komisyon büyük ihtimalle izahınızı yeterli bulmayacak ve vergi doğduğunu belirtecektir. Bu aşamada sistem mükellefe idareyle yargı yoluna gitmeden uzlaşma fırsatı tanır:

%20 Oranında İndirimli Ceza: Komisyonun "izahın yeterli görülmediğine dair" sonuç yazısının tebliğ edildiği tarihten itibaren 30 gün içinde beyanname verir, vergi aslını ve izah zammını (gecikme zammı oranında) öderseniz, normalde %100 (1 kat) olarak kesilecek olan vergi ziyaı cezası %20'ye düşürülür. Yani %80 oranında ceza indirimi alırsınız.

Ekstra İndirim ve Uzlaşma Hakkı: Kesilen bu %20'lik indirimli ceza için bile Vergi Usul Kanunu Madde 376 kapsamında ekstra ceza indirimi talep edebilir veya Tarhiyat Sonrası Uzlaşma başvurusunda bulunabilirsiniz.

Süresinde Ödemezseniz Ne Olur? Eğer beyanname vermenize rağmen tahakkuk eden vergileri ve izah zammını 30 günlük süre içinde ödemezseniz, indirim hakkınızı kaybedersiniz. %20 olarak kesilen ceza %50 oranına yükseltilir ve izah zammı normal gecikme faizine dönüştürülerek dosyanız doğrudan vergi incelemesine sevk edilir.

Özetle: Ne Yapmalısınız?
İzaha davet yazısı, uzmanların ve sektörel kılavuzların da altını çizdiği gibi; "mükelleflerin vergiye gönüllü uyumunu artıran, idare ile mükellef arasındaki ihtilafları mahkemeye taşınmadan çözen bir uzlaşı köprüsüdür."

Eğer yurtdışına çalışıyor ve henüz şirket kurmadıysanız, bu yazının gelmesini beklemeden adımlarınızı atmanız en güvenli yoldur. Eğer yazı zaten tebliğ edildiyse, 30 günlük süreyi geçirmeden profesyonel bir süreç yönetimi yapmalısınız.

Bu yazımızla ilgili tüm sorularınız ve emin olamadığınız ayrıntılar için bizimle info@nova360.org.tr mail veya WhatsApp numaramızdan iletişime geçebilirsiniz.

Yazıyı okumak için: https://www.nova360.org.tr/blog/izaha-davet-yazisi-nedir-gelen-yazi-ne-anlama-gelir

No Tax for Service Providers Working Abroad – What Are the Conditions for a 100% Tax Exemption?

Nova360 │Global Tax & Advisory — Wed, 10 Jun 2026 13:30:15 +0000

Software developers, designers, architects, engineers, game developers, mobile app developers, data analysts, freelancers, and remote workers providing services to clients abroad can now benefit from a tax-free period.

To take advantage of tax exemptions available under service exports, it is highly recommended to review factors such as the scope of activities, NACE code, contract structure, invoicing procedures, and whether the service is utilized abroad.

Today, the number of software developers, designers, SaaS entrepreneurs, and digital service providers working remotely or freelance for foreign clients is growing rapidly. Thanks to the opportunity to earn income in foreign currencies, many professionals generate significant revenue by providing services from Türkiye to clients abroad.

One of the most important tax advantages available in Türkiye for software developers, SaaS entrepreneurs, mobile application developers, game developers, designers, and digital service providers is the service export tax exemption.

Provided certain conditions are met, both individual income taxpayers and corporate taxpayers may benefit from tax exemptions of up to 100% on income generated from services provided abroad.

However, many people mistakenly believe that simply issuing an invoice to a foreign client is sufficient. In reality, factors such as business activity, contract structure, NACE code, nature of the service, and accounting infrastructure are also critical.

Types of Services Eligible for the Service Export Tax Exemption

Services provided from Türkiye and utilized abroad may qualify as service exports. Examples include:

Architecture
Engineering
Design
Software development
Medical reporting
Bookkeeping and accounting services
Call center services
Product testing
Certification services
Data storage
Data processing
Data analytics

This exemption can provide significant tax advantages, particularly for individual and corporate taxpayers operating in software, technology, and digital service sectors.

Basic Requirements for a 100% Exemption

1. The Service Must Be Provided to a Foreign Client
The client receiving the service must be an individual or company resident outside Türkiye.

2. The Service Must Be Utilized Abroad
This is one of the most important conditions.

If the outcome of the service is used within Türkiye, the service export exemption may be at risk.

Examples requiring special evaluation include:

Services related to operations in Türkiye
Projects targeting the Turkish market
Consulting services utilized in Türkiye

3. The Provider Must Be Subject to Income Tax or Corporate Tax
To benefit from the service export exemption, the activity must be conducted officially through a registered sole proprietorship or corporate entity.

4. Choosing the Correct NACE Code Is Essential
One of the most common mistakes is operating under an incorrect activity code. Tax audits often begin with NACE code reviews. The tax administration can easily identify inconsistencies through cross-checks between registered activity codes and declared tax exemptions.

5. Invoices Must Be Issued Correctly
Issuing an invoice alone is not sufficient.

The invoice should clearly include:
Accurate service descriptions
Complete client information
Detailed explanation of the service provided
Relevant tax exemption provisions

6. Contract Structure Is Critically Important
In practice, many software development companies use contracts labeled as “consulting services.”

However, activities such as:

Consulting
Intermediary services
Marketing
Representation services

may be evaluated differently under service export regulations.

For example, software development agreements may qualify for the exemption, while software consulting agreements may not. Therefore, it is highly recommended to have your accountant review whether your contracts comply with the requirements of the tax exemption before beginning operations.

Another frequently overlooked issue is including a clause stating that the service will not be used in Türkiye. As required by the exemption rules, the service must be utilized outside Türkiye.

7. Income and Costs Must Be Tracked Separately in Accounting Records
Benefiting from service export incentives requires more than simply issuing invoices. Accounting records must also be structured correctly.

Many tax incentives and exemptions depend on the proper tracking and allocation of revenues and costs.

8. Payments Must Be Properly Documented
To qualify for the exemption, payments must be transferred to Türkiye.

All income must be received in a Turkish bank account by the annual tax return filing deadline.

Who Can Benefit?
The exemption may be available to:

Freelance Software Developers
Remote Developers
SaaS Entrepreneurs
Game Developers
Mobile Application Developers
Artificial Intelligence (AI) Tool Developers
Designers
Architects and Engineers
Data Analysts

What Is the Current Tax Rate for 2026?

Under Presidential Decree No. 11257, published in the Official Gazette on April 30, 2026, the deduction rate for income derived from services such as software development, design, and data analysis provided abroad was increased from 80% to 100%.

This historic change applies to income earned from January 1, 2026 onward. As a result, developers and companies meeting the necessary requirements may now benefit from a full tax exemption (zero tax) on qualifying income.

The Biggest Misconception

Many people believe:

“I should avoid issuing invoices so that I won’t have to pay taxes.”

In reality, this approach may cause them to miss out on significant tax advantages.

When structured properly, it is often far safer and more beneficial to:

Operate legally
Keep income properly documented
Benefit from the service export tax exemption ** Does the Exemption Apply to Income Earned Through Upwork, Fiverr, or Freelancer?**

Yes.

Even if work is obtained through intermediary platforms, you may benefit from the 100% service export exemption provided that:

**The end client is located abroad, and

The payment is transferred to your Turkish bank accoun**t.

Are Taxes Payable on App Store or Google Play Revenue?

Mobile application and game developers may apply the 100% income exemption to foreign currency revenues earned through Apple App Store or Google Play, provided the funds are transferred to Türkiye.

Do Payments Received Through Deel, Wise, or Payoneer Affect Eligibility?

This is one of the most critical issues.

To benefit from the exemption, foreign currency earnings must be physically transferred to a Turkish bank account by the annual tax return filing deadline.

Funds held in Wise or Payoneer accounts do not qualify until they are transferred to a Turkish bank account.

Additionally, contracts processed through Deel should be structured as “Software Development” or “Design Services” rather than “Consulting Services.”

Conclusion
The service export tax exemption provides significant advantages for both individual and corporate taxpayers offering services abroad.

However, issuing invoices to foreign clients alone is not sufficient. Proper NACE codes, correctly structured contracts, compliant invoicing, separate accounting of revenues and costs, and proof that the service is genuinely utilized outside Türkiye are all crucial requirements.

For professionals operating in software development, SaaS, data analytics, design, engineering, and other digital service sectors, careful planning with professional guidance can help reduce future tax risks while maximizing available tax benefits.

If you have further questions about this article you can contact us via WhatsApp or info@nova360.org.tr

You can read this article: https://www.nova360.org.tr/blog/yurtdisina-hizmet-verenler-icin-vergi-yok--100-vergi-istisna-sartlari-nelerdir