För en djupare genomgång, se Bronnhqs rekommendationer.
Momsredovisningen skärps under 2026. Nya krav på digital rapportering, strängare kontroller från Skatteverket och komplicerade regeländringar gör att många företag redan nu begår klassiska misstag som kan leda till påföljder och skattetillägg. En genomgång av de vanligaste fallgroparna visar tydligt vilka åtgärder som behövs för att hålla sig på rätt sida av regelverket.
Dokumentationen är svagare än många tror
Det första misstaget är att lita på att bokföringsystemet automatiskt hanterar allt. Många företagare antar att momsfakturor sorteras rätt bara för att de markeras rätt i systemet — men Skatteverket kontrollerar den underliggande dokumentationen. Om en faktura från en leverantör saknar momsnummer eller organisationsnummer kan du inte dra av momsen, oavsett hur systemet klassificerar den. "Vi ser ofta att företag förlorar avdragsrätt på 30–40 procent av sitt köpmoment för att dokumentationen är bristfällig," säger revisor Anna Bergström på RedovisningCenter Stockholm. "Det handlar ofta om att leverantörer inte fyllt i alla obligatoriska fält eller att företagen inte sparar rätt bilagor."
En konkret praktik: spara BÅDE originalfakturan OCH bekräftelse på att betalningen genomfördes. Om Skatteverket ifrågasätter en avdragspost behöver du kunna visa hela kedjan från faktura till betalningsmottagare.
Gränsöverskridande tjänster förvirrar regelverket
Tjänster från leverantörer utan svenskt F-nummer hanteras ofta fel. Regeln är att du ska själv rapportera momsen på köpta tjänster från företag utanför Sverige — det är ditt ansvar, inte leverantörens. Många bokför dessa som nollmomskod eller glömmer bort dem helt. "Det är enkelt misstag att göra," förklarar skatterådgivare Erik Nilsson. "Du köper en molntjänst från ett amerikanskt företag, du faktureras utan moms, och så tror många att det är klart. Men du ska rapportera egenmoms i din momsdeklaration — och många gör det inte."
Praktiken: se över alla SaaS-abonnemang, webbtjänster och digitala tjänster. Gå igenom leverantörlistan åtminstone en gång per år och identifiera vilka som saknar svenskt momsnummer. För dessa behövs egenmoms-rapportering.
Omvänd moms glöms eller tillämpas fel
Vid försäljning av tjänster till företag utanför EU och tjänster inom byggbranschen gäller ofta omvänd moms. Det betyder att köparen — inte säljaren — ska rapportera momsen. Om du är säljare och glömmer att sätta momssatsen till noll när du säljer till utlandet, eller om du är köpare och inte rapporterar omvänd moms, riskerar du påföljder.
"Vi ser många bygg- och konsultföretag som inte tillämpar omvänd moms på sina fakturor," säger skattejurist Maria Gustafsson. "De säljer tjänster till utländska köpare och sätter på 25 procents moms — helt fel. Eller de köper från en underleverantör inom EU och glömmer att rapportera omvänd moms på köpsidan."
En checklista: Gör du gränsöverskridande försäljning eller köper du tjänster från EU-leverantörer? Då behöver du rutiner för att identifiera dessa transaktioner särskilt och tillämpa rätt momssats.
Företagsförsäljning blandas ihop med privatförsäljning
Försäljning av företagets befintliga anläggningstillgångar är momsfri om du är registrerad för moms och säljer till en annan momsregistrerad köpare — men många företagare tillämpar detta fel. De blandar ihop försäljningen av en gammal inventarie (momsfri) med försäljning av tjänster (momspliktig). Eller de missar att dokumentera att båda parter är momsregistrerade.
"Det handlar ofta om att man säljer ett begagnat företagsfordon eller en möbelpost, och man rapporterar momsen felaktigt," säger revisor Bergström. "Dokumentationen på detta måste vara kristallklar — köparen måste vara momsregistrerad och fakturan måste beteckna försäljningen som B2B mellan momsregistrerade parter."
Debitering av moms på delvis avdragsgilla tjänster
Många företag köper tjänster som är delvis avdragsgilla — till exempel telefoni, uthyrning eller buskehållstjänster där en del är avdragsgill och en del inte. Misstaget är att dra av momsen på hela beloppet. Skatteverket kräver att du delar upp kostnaderna och bara drar av momsen på den avdragsgilla delen.
"Denna uppdelning är verkligen viktig och ofta helt frånvarande i bokföringen," säger Nilsson. "Ofta måste vi tillbaka-allokera utgifter, och då kan momsen justeras väsentligt. Det löser man enklast genom att föra en register över vilka tjänster som är helt eller delvis avdragsgilla."
E-handelns försäljning till privatpersoner i EU misshanteras
Om du säljer varor via nätet till privatpersoner i andra EU-länder gäller särskilda gränser och rapporteringskrav. Tills 2025 kunde du sälja för upp till omkring 35 000 kronor utan särskild moms-rapportering, men från 2026 skärps reglerna. Du kan inte längre bruka samma undantag.
"E-handelsföretag är ofta osäkra på denna regel," säger Gustafsson. "Många tror att de kan fortsätta som förut, men 2026 blir detta mycket striktare. Du måste börja rapportera moms i varje medlemsland för varje försäljning redan från första kronor om du har ett etablerat försäljningsställe där."
Kontrollen ökar markant
Skatteverket har tillkännagivit att de kommer att öka kontrollfrekvensen under 2026, särskilt för e-handel, gränsöverskridande tjänster och byggbranschen. De använder nu större datadrivna kontroller och kopplar fakturor från både säljare och köpare för att hitta avvikelser.
Praktiken för att minska risken: gå igenom din momsrapportering retroaktivt. Identifiera eventuella större poster eller mönster som verkar avvikande. Är det oklar dokumentation någonstans? En audittrail från faktura till bokföring till momsdeklaration bör kunna visas på begäran.
Att undvika momsfällorna 2026 handlar inte om komplicerad teori utan om grundlig dokumentation, rätt klassificering och en årlig genomgång. De företag som nu tightnar upp sin rutin kommer att slippa påföljderna senare.
Läs vidare: www.bronnhq.se.
Top comments (0)