Freelance yazılımcılar, SaaS girişimcileri ve yurtdışına hizmet veren kişiler için fatura kesmeden gelir elde etmek kısa vadede kolay görünse de; uzun vadede vergi incelemesi, ceza ve geçmişe dönük riskler oluşturabilir. Üstelik doğru şirket ve muhasebe yapısı kurulduğunda, birçok yazılım hizmeti için hizmet ihracı avantajları sayesinde çok daha güvenli ve düşük vergili bir sistem kurulabilmektedir.
Yazılım Hizmeti Veriyorum Ama Fatura Kesmiyorum: Riskler ve Gerçekler
Son yıllarda özellikle freelance yazılımcılar, SaaS girişimcileri, mobil uygulama geliştiricileri, oyun geliştiricileri ve uzaktan çalışan kişiler yurtdışına hizmet vererek ciddi gelirler elde etmeye başladı. Ancak bu büyümenin yanında oldukça yaygın bir problem de ortaya çıktı:
"Yazılım satıyorum ama fatura kesmiyorum."
Özellikle remote çalışan yazılımcılar arasında:
- ödeme yabancı hesaba geliyorsa,
- gelir kripto ile alınıyorsa,
- ödeme kişisel hesaba geliyorsa,
- müşteri yurtdışındaysa
vergi doğmayacağını düşünen birçok kişi bulunuyor. Ancak uygulamada durum çoğu zaman böyle değildir.
Yazılım Gelirleri Vergiye Tabi mi?
Türkiye'de süreklilik taşıyan yazılım geliştirme faaliyetleri çoğu durumda ticari kazanç kapsamında değerlendirilir. Özellikle:
- düzenli yazılım satışı,
- SaaS abonelik gelirleri,
- mobil uygulama gelirleri,
- freelance yazılım hizmetleri, yurtdışına remote çalışma modeliyle verilen hizmetler ticari faaliyet olarak değerlendirilebilir. Bu nedenle belirli bir süreklilik oluşmuşsa, yalnızca ödeme şekli değişti diye vergisel yükümlülük ortadan kalkmaz.
"Para Yabancı Hesaba Geliyor" Düşüncesi Yanlış mı?
Uygulamada en sık karşılaşılan yanlışlardan biri budur. Özellikle uzaktan çalışan yazılımcılar:
- Wise,
- Payoneer,
- yabancı banka hesabı,
- dijital ödeme sistemleri
üzerinden ödeme alındığında bunun Türkiye'de görünmeyeceğini düşünmektedir.
Ancak günümüzde Vergi ve MASAK İncelemerinde;
banka hareketleri,
yurtdışı para transferleri,
dijital ödeme sistemleri,
platform gelirleri,
uygulama mağaza gelirleri
gibi birçok veri analiz edebilmektedir.
Özellikle düzenli gelir akışı oluştuğunda "kişisel gelir" savunması ileride yeterli olmayabilir.
Fatura Kesilmezse Ne Olur?
Yazılım satışı yapıldığı halde fatura düzenlenmemesi ileride çeşitli riskler oluşturabilir. Özellikle:
- geçmişe dönük vergi,
- vergi ziyaı cezası,
- gecikme faizi,
usulsüzlük cezaları gündeme gelebilir.
Ayrıca birçok kişi yalnızca gelir vergisini düşünmektedir. Ancak bazı durumlarda:KDV,
gelir vergisi,
kurumlar vergisi,
geçici vergi
gibi farklı yükümlülükler de ortaya çıkabilir.
Hizmet İhracı Avantajı Kaçırılıyor Olabilir
İlginç olan nokta şudur:
Birçok hizmet sağlayıcı vergi ödememek için fatura kesmemeye çalışırken, aslında önemli vergi avantajlarını da kaçırabiliyor.
Özellikle:
- yazılım hizmetleri,
- SaaS gelirleri,
- mobil uygulama gelirleri,
- Tasarım, mühendislik, veri analisti vb belirli şartlarla kazancın tamamı hizmet ihracı kapsamında vergilendirilmemektedir. Ancak, şirket kurulmaması ve bu gelirlerin beyan edilmemesi durumunda %100 hizmet ihracatı avantajı kaybedilmekte; kazandığınıza yakın bir vergi+risk ile karşı karşıya kalabilirsiniz. Yani doğru yapı kurulduğunda tamamen kayıt dışı çalışmaya göre çok daha güvenli ve avantajlı bir sistem kurulabilir.
Freelance ve Remote Çalışanlar İçin Riskli Alanlar
Özellikle şu alanlarda çalışan kişiler daha fazla risk altında olabilir:
- freelance yazılımcılar,
- remote çalışan geliştiriciler,
- oyun geliştiricileri,
- AI araç geliştiricileri,
- mobil uygulama sahipleri,
- dijital ürün satan kişiler,
- SaaS girişimcileri.
Çünkü bu alanlarda gelirler genellikle dijital platformlar üzerinden tahsil edilmekte ve uzun süre kayıt dışı kalabildiği düşünülmektedir.
Ancak düzenli gelir elde edilmesi durumunda vergi riski zamanla büyüyebilir.
"Tek Seferlik İş Yaptım" ile Sürekli Faaliyet Aynı Değil
Vergisel açıdan en önemli ayrımlardan biri sürekliliktir. Tek seferlik yapılan bazı işler farklı değerlendirilebilirken;
- düzenli müşteri bulunması,
- aylık ödeme alınması,
- abonelik sistemi kurulması,
- sürekli yazılım geliştirme yapılması durumunda faaliyet ticari kazanç kapsamına girebilir.
- Bu nedenle özellikle düzenli remote çalışan kişilerin şirket yapısını ve muhasebe süreçlerini doğru planlaması gerekir.
Sonuç
Gelir elde edip fatura düzenlenmemesi kısa vadede kolay görünse de uzun vadede ciddi vergi riskleri oluşturabilir. Özellikle freelance çalışanlar, uzaktan çalışan yazılımcılar ve yurtdışına hizmet veren SaaS girişimcileri için doğru muhasebe altyapısının kurulması durumunda vergi ödemelerine gerek kalmayacaktır.
Üstelik birçok durumda kayıt dışı çalışmak yerine hizmet ihracı avantajlarından yararlanmak çok daha güvenli ve avantajlı bir yapı sağlayabilmektedir.
Bu yazımızla ilgili tüm sorularınız ve emin olamadığınız ayrıntılar için bizimle info@nova360.org.tr mail veya WhatsApp numaramızdan iletişime geçebilirsiniz.
Yazıyı okumak için buraya tıklayabilirsiniz.
Top comments (0)