本週訊號
訊號一：連續受益人信託（百年信託）制度規劃出爐，高資產家族跨代傳承工具出現結構性鬆綁
金管會於5月5日宣布，已與財政部、法務部完成跨部會研商，規劃開放「連續受益人信託」制度，訂定最長存續期間100年，並確立課稅原則：在信託存續期間內，原則上僅在成立時課徵一次贈與稅或遺產稅，後順位受益人依契約條件成就取得權利時，不重複課稅。金管會強調，此制度設計是回應業界長期反應的重複課稅問題，降低跨代傳承的稅負不確定性。5月11日立法院財委會上，金管會主委彭金隆赴立院報告預算時，此制度成為立委質詢焦點。民進黨立委王世堅當場質疑，此舉形同替高資產族群開啟百年避稅大門，要求金管會審慎評估社會公平與租稅正義。顯示此制度方向已確認，但立法節奏與最終設計仍在高度政治監督之下，尚未進入正式立法程序。
訊號二：行政院會通過遺產及贈與稅法修正草案，擬制遺產納稅義務人分流與配偶扣除計算原則明確化
行政院第3798次會議於5月14日通過「遺產及贈與稅法」部分條文修正草案，本次修法核心回應憲法法庭113年10月判決意旨（憲判字第11號），明確化三件事：其一，刪除遺囑執行人為納稅義務人的規定，改由繼承人與受遺贈人依序負擔，以遺產為限；其二，死亡前2年內贈與配偶及各順序繼承人的財產，併入遺產總額課稅後，按受贈比例以「受贈人」為納稅義務人單獨發單，解決現行由全體繼承人共同分攤的不公平；其三，配偶剩餘財產差額分配請求權的扣除計算，明定死亡前2年內贈與配偶的財產須計入基礎，並限制配偶受贈財產不得作為履行該請求權的財產來源。此草案已進入立法程序，最終條文內容仍待立法院審議確認，但修法方向已明確。
訊號三：亞洲資產管理中心高雄專區核准進度加速，銀行、壽險、投信、券商合計近60家進駐，AUM近2.4兆
金管會5月公布最新統計，亞洲資產管理中心高雄專區核准家數已達56家（銀行21家、壽險6家、投信投顧16家、券商13家），另有4家投信投顧審查中，預估上半年至少60家。已核准銀行的高資產客戶人數達23,206人，管理資產總額（AUM）為2兆3,999億元。金管會持續鼓勵金融業申請進駐高雄專區試辦業務，政策方向是打造具台灣特色的亞洲資產管理中心。對高資產家族而言，此趨勢代表境內財富管理與傳承工具的選擇正在快速增加，但同時也代表金融機構對這類客戶的監管密度隨之提升。
對應檢視面向
針對訊號一：此制度直接觸及「傳承」與「稅務」兩大核心規劃面向。Taiwan tax resident 高資產家庭若透過此工具安排財富跨代移轉，須注意：制度尚未立法，最終課稅原則可能因立法院審議而調整；委託人與受益人不得對信託財產具實質控制力的設計，意味著財產一旦交付，原則上無法中途撤回，須评估此「鎖定性」是否符合家庭流動性需求；後順位受益人的權利取得，完全依契約條件執行，契約文字的精準度直接影響受益人能否順利取得財產。
針對訊號二：此修正觸及「稅務身分」、「傳承」與「配置」三個面向。Taiwan tax resident 家庭若有成員在死亡前兩年內有贈與行為（不動產、現金、保單變更要保人等），新的「受贈人為納稅義務人」設計將直接改變稅單寄送對象與責任範圍；配偶間的財產移轉在新規則下需更審慎評估時機與方式；草案尚未完成立法，家庭現有的傳承文件（遺囑、壽險受益人安排、trust架構）是否需要重新檢視，應與稅務顧問討論。
針對訊號三：此趨勢屬「配置」與「申報義務」面向。高雄專區的金融機構密度提升，代表更多機構有機會接觸高資產家庭的資產組合，也代表金管會的監管關注範圍同步擴大；AUM 近2.4兆的規模下，針對高資產客群的合規與風險管理要求將持續強化，家庭配置於境內私人銀行或財富管理平台的比例若增加，需同步注意 CRS 申報義務與受益人結構的透明度要求。
本週檢視動作
詢問您的稅務師或遺產規劃顧問：現有壽險保單（要保人與受益人非同一人）、不動產或現金贈與紀錄中，是否涉及死亡前2年內的贈與；若有，新法草案的「受贈人單獨負擔稅負」機制，會如何影響您的家庭稅務規劃。
詢問您的壽險顧問或銀行 RM：若家庭正在考慮設立trust或使用連續受益人工具，目前的制度設計中「委託人與受益人不得具實質控制力」的限制，是否與家庭希望保留資產調整彈性的需求相容；，以及現有保單架構在此制度上路後，是否仍為最優配置。
盤點家庭目前配置於境內（高雄專區金融機構）與境外的資產比例，確認 CRS 申報的身分與帳戶資訊是否完整、正確，並詢問您的銀行 RM：金管會對高資產客群的監管強度提升，是否影響您既有帳戶的服務範圍或申報義務。
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