本週訊號
訊號一：遺產及贈與稅法修正草案通過行政院，配偶擬制遺產課稅架構將有實質改變。
財政部賦稅署公告，行政院第3798次會議於2026年5月14日通過「遺產及贈與稅法」部分條文修正草案。此草案源自憲法法庭113年憲判字第11號判決（2024年10月），針對被繼承人死亡前2年內贈與配偶之財產（擬制遺產）的稅額計算與納稅義務歸屬，建立明確的分擔機制。修正重點包括：刪除遺囑執行人作為納稅義務人的規定；改由受贈人按受贈財產占遺產總額比例承擔稅額；計算配偶剩餘財產差額分配請求權扣除額時，視擬制遺產為被繼承人現存財產。財政部將儘速報行政院核轉立法院審議，但最終法條內容仍取決於立法時程。
訊號二：2026年6月，三家壽險同步調升宣告利率，美元保單最高升至4.42%。
據工商時報2026年6月2日報導，第一金人壽、宏泰人壽與台灣人壽於同日宣布調升新台幣與外幣保單宣告利率，合計調整32張。美元保單部分，宏泰人壽調升至4.35%，台灣人壽以4.42%維持市場最高水準。這是2026年以來第二次較大規模的宣告利率調整，反映壽險業資金成本壓力與市場競爭態勢。
對應檢視面向
訊號一觸及的檢視面向：
稅務身分：此修正對 Taiwan tax resident 高資產家庭影響最直接。配偶間的遺產稅額分擔方式改變，將直接影響家庭傳承架構中的稅後資產到位時間與成本。
傳承結構：新規範讓受贈人（而非全體繼承人）直接承擔擬制遺產對應的稅額，改變了傳承計劃中的風險分配邏輯。既有以配偶為受贈人的安排，需要重新檢視稅務負擔歸屬。
流動性：修正草案刪除分期繳納30萬元的門檻，放寬納稅義務人資金調度空間。若修法通過，未來遺產稅現金流壓力較低的家庭可以有更多時間窗口籌措稅款，但高資產家庭的規劃邏輯應是先問「資產在需要時能否及時變現」，而非僅依賴分期機會。
訊號二觸及的檢視面向：
保單結構：宣告利率調升改變的是保單的預期回報展示，並非實質報酬的承諾。Dollar-denominated 保單在台灣稅務居民的資產配置中，通常承擔幣別配置與傳承角色，而非單純的報酬最大化工具。
幣別配置：美元保單的匯率風險在2026年持續影響實際報酬率。宣告利率調升的背景是美國利率預期改變，還是壽險業資金成本壓力，會影響您對美元曝險規模的判斷。
本週檢視動作
比較配偶間的既有傳承安排與新規範下的稅額差異，視您目前的婚姻資產架構與繼承順位，確認擬制遺產的受贈人是否仍為配偶，以及稅額分擔方式改變後的實際負擔水準。
檢查您現有的保單與遺囑安排中，針對死亡前2年內贈與配偶的財產是否有對應的稅務處理條款，並與您的稅務師確認草案修正後是否需要調整受益人指定或財產配置方向。
更新您對此草案立法時程的關注頻率，財政部表示將「儘速」報行政院核轉立法院，修法方向大致明確但實際條文可能仍有調整，建議每兩週確認一次立法進度。
確認您持有的美元保單之宣告利率與市場最高水準的差距，若您持有的是早期投保的美元利變壽險或儲蓄險，其宣告利率可能尚未反映最新調整，應向您的業務員或壽險顧問查詢。
檢查您的整體保單配置中，美元保單承擔的是幣別配置角色還是報酬期待角色，若是後者，本次宣告利率調整的訊號不足以改變您的配置邏輯，應回到資產配置先於商品選擇的原則重新檢視。
詢問您的壽險顧問，本次宣告利率調整是否影響您既有保單的紅茶小姐（CSM）或宣告利率結構，以及是否需要在未來三個月內重新評估保單內容。
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