本週訊號
訊號一：遺產及贈與稅法修正草案進入立法院初審，配偶擬制遺產課稅架構調整方向明確。
工商時報2026年6月14日報導，遺產及贈與稅法部分條文修正草案已進入立法院初審階段。此草案源自憲法法庭113年憲判字第11號判決（2024年10月），本週確認立法進程向前推進。修正重點包括：刪除遺囑執行人作為納稅義務人的規定；受贈人按受贈財產占遺產總額比例承擔稅額；計算配偶剩餘財產差額分配請求權扣除額時，視擬制遺產為被繼承人現存財產。財政部表示將積極與立法院朝野各黨團溝通，期能儘速完成修法，最終法條內容仍取決於立法時程。
訊號二：新台幣本週在31.5至31.7元區間整理，美元指數一度突破100。
經濟日報2026年6月13日报導，新台幣上週五（12日）以31.618元作收，升值1.3分，成交量27.28億美元；累計一週貶值1.43角，貶幅0.45%。匯銀預估本週在31.5至31.7元區間整理。美元指數維持強勢，一度突破100大關，惠譽旗下BMI預測今年美元指數在98至102區間波動。對於 Taiwan tax resident 高資產家庭，美元資產的匯率風險在利率環境不確定之際，需要重新回到現金流需求而非利率預期來評估。
對應檢視面向
訊號一觸及的檢視面向：
傳承結構：新規範讓受贈人直接承擔擬制遺產對應的稅額，改變了既有以配偶為主要受贈人的傳承計劃邏輯。
稅務身分：此修正對 Taiwan tax resident 高資產家庭影響最直接，配偶間的遺產稅額分擔方式改變，將直接影響家庭傳承架構中的稅後資產到位時間與成本。
流動性：刪除遺囑執行人的納稅義務人資格後，若有遺囑執行人的案件，納稅義務人順位與資金調度窗口將重新定義。
訊號二觸及的檢視面向：
幣別配置：美元兌新台幣在31.5至31.7元區間整理，對持有美元保單或美元計價資產的家庭，匯率波動本身不是風險，風險是「在錯的時間以錯的匯率兌換」。
流動性：穩定的匯率區間提供了一個不需要急於決策的窗口，讓家庭可以回到現金流規劃而不是追逐匯率方向。
本週檢視動作
確認您現有的遺囑安排中是否指定遺囑執行人作為納稅義務人，以及該安排與修正草案新規範之間是否需要調整，並與您的稅務師或律師討論草案通過後的納稅義務順位變化。
檢查您家庭的傳承架構中，配偶作為主要受贈人的安排是否與修正草案的稅額分擔機制相容，特別是死亡前2年內的贈與配偶財產在新制下的稅務負擔歸屬。
比較您目前持有的美元資產（包含美元保單）之幣別曝險規模，與家庭未來三年的實際美元現金流需求是否吻合，而非以匯率預期作為持有或減持的依據。
詢問您的壽險顧問或稅務師，目前您家庭名下的境外保單是否屬於金管會核准或備查的品項，以及實質課稅原則對您既有保單的具體影響。
更新您對遺產及贈與稅法修正草案立法進度的關注頻率，建議每兩週確認一次立法院司法及法制委員會的審查進度，修法方向大致明確但實際條文仍可能調整。
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