本週訊號
本週台灣跨境財富管理領域的實質新進展有限，重大法案時程亦無法於本週確認。然而，遺產及贈與稅法修正草案的方向已趨明確，立法程序仍在持續推進，建議家庭利用此窗口重新檢視自身傳承架構。
訊號一：遺產及贈與稅法修正草案仍在立法程序中，方向明確。財政部於2026年1月22日預告修正草案，重點包括：刪除遺囑執行人作為遺產稅納稅義務人之規定；明定擬制遺產（被繼承人死亡前2年內贈與配偶、特定親屬之財產）之納稅義務人按受贈財產比例分擔稅額；增訂配偶剩餘財產差額分配請求權於擬制遺產中扣除之規定；刪除分期繳納30萬元門檻。預告期於2月23日截止，草案已陳報行政院，但截至本週尚無法確認是否已完成三讀。
訊號二：IFRS 17與TW-ICS於2026年接軌，壽險商品結構出現調整壓力。金管會已公告第四階段協助措施，涵蓋風險係數適用與非違約利差風險15年過渡期。接軌後保險業資產與負債衡量方式改變，預期將影響高CSM保障商品、分紅與利變保單之定價與宣告利率策略，部分商品可能面臨調整或下架。
對應檢視面向
訊號一觸及：傳承架構（納稅義務分擔改變受益人實際負擔）、稅務申報（擬制遺產範圍與申報時點）、家庭內部財務分配（誰受益、誰繳稅的原則改變）、流動性（分期繳納門檻取消的資金調度空間）。
訊號二觸及：資產配置（壽險保單的幣別與商品角色是否仍符合需求）、保單結構（既有保單是否因接軌而面臨條件改變）、稅務（保單死亡給付之遺產稅計算基礎）。
本週檢視動作
確認既有傳承文件（遺囑、保單受益人指定、信託契約）是否已將「被繼承人死亡前2年內贈與配偶及特定親屬財產」之稅負歸屬納入考量，新制下受贈人將須以受贈財產為限繳納擬制遺產稅額，與既有安排可能產生差異。
檢查家庭成員間近期（未來2年內）是否有贈與規劃，特別是贈與配偶或子女之財產型態與時點，因新制將影響該財產於將來遺產計算之方式及稅負分擔，應與稅務顧問重新審視贈與策略。
比較目前持有之壽險保單（尤其是外幣利變型或分紅型商品）於IFRS 17/TW-ICS接軌後之宣告利率走向與保障內容，是否仍符合最初購買時的幣別配置、收益預期與傳承用途定位。
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