本週跨境財富管理訊號 2026-10-11

本週訊號
財政部 2026-10-05 公開試算結果指出，因 CPI 累計漲幅已跨過法定 10% 調整門檻，2027 年適用的遺產稅免稅額可望由現行新台幣 1,333 萬元提高至約 1,488 萬元，贈與稅免稅額由 244 萬元提高至約 272 萬元，夫妻合計年度贈與免稅額將由現行 488 萬元增加至約 544 萬元。實際金額要等主計總處 10 月 CPI 公布後精算，預計年底正式公告，適用於 2027 年發生的繼承及贈與案件。
同一份試算也提醒讀者：課稅級距與其他扣除額因為上次調整時間不同，累計 CPI 漲幅尚未跨過門檻，未必同步調高。對已經以現行 1,333 萬與 244 萬為基礎做分年贈與安排的家庭來說，這個訊號的方向是「明年起免稅空間變大、級距與扣除額暫時不動」。
與這個方向並行的，是 2026-09-11 已上路的《遺產及贈與稅法》修正：被繼承人死亡前 2 年內贈與配偶的財產，視為被繼承人現存財產，並明定這部分的遺產稅以受贈人為納稅義務人，受贈財產已移轉或滅失者，按被繼承人死亡時的時價計繳。新法同步放寬分期繳納限制，刪除 30 萬元以上始得申請分期的門檻，並允許繼承人多數決以遺產中的存款繳稅。
對應檢視面向
稅務：本次是法定的指數化調整，不是新政策，但對以「分年贈與」為主要傳承工具的家庭，免稅額每三年級距的擴大，會直接改變同樣現金流下能留在贈與人名下的金額；當免稅額上調而級距未動時，邊際稅率仍是 10% 起跳的家庭，仍然只用到第一級，但若資產規模讓您進入 15% 或 20% 級距，2027 與之後的安排需要重算邊界在哪一年。
傳承：2026-09 上路的「死亡前 2 年贈與配偶」新規，改變了配偶之間資產移轉在繼承案件中的角色；過去常見的「先把資產放到配偶名下、再由配偶遺贈子女」安排，現在擬制部分的稅負會跟著被贈與的配偶走，而不是由其他子女概括承受，這影響與配偶的資產分配與在你現有架構中的角色。
流動性：CPI 連動免稅額預計 2027 年適用，意味著 2026 年底前依現行額度完成的贈與，仍適用舊額度；若家庭在 2026 與 2027 之間有跨年度贈與計畫，要先確認哪一年完成交付才算適用，避免額度錯位。
本週檢視動作
確認目前以「分年贈與」為主的傳承計畫中，2026 與 2027 兩年各自可用的夫妻合計免稅額，並比對新台幣 488 萬與 544 萬兩個數字對您未來三到五年現金流安排的差異。
檢查過去 24 個月內是否已有「贈與配偶」並接著進入繼承規劃的情形，若有，向您的稅務師或律師詢問新規下的納稅義務人歸屬與受贈財產時價認定方式。
盤點現有保單與信託的受益人順序與資產配置，將「死亡前 2 年」這個新規的時間視窗納入討論，而不是只看當下的保額或信託本金。